2022年10月18日18:38

这几年，无论是总理讲话、国务院政府工作会议或者自媒体，关于经济和就业的视频中经常听到一个词“灵活用工”，但是能搞明白这个究竟对我们企业有什么用的却很少。

其实，灵活用工有个隐形的最大优势，在部分企业里甚至是超越了节约成本和规避风险的意义的，就是在企业进行融资或者IPO的过程中，投资方对于企业人工成本是一定有要求的。

如果采用了灵活用工的模式，这部分费用就已经不是人工成本了，而是项目成本，在做尽调dd的时候，就会有无尽的好处。我自己就配合过很多次融资dd和IPOdd。

恰好前两天，有个在小城市做生意的朋友问我，他平时公司会请一些宝妈做兼职，每天工资150块钱，日结，用微信转账给发工资。他问我：这算不算灵活用工？

这种用工模式肯定是标准的灵活用工的，以前这种归属到兼职/劳务里面的，这两种用工模式大家肯定不陌生。但是，我的朋友他并没有按照灵活用工的模式去进行，那当然也就没有享受到灵活用工能带来的种种好处。为什么这么说呢？

一是，他是用私对私转账的方式发放工资的，那就存在这部分私人款项无法合理入账的问题。

如果他把这笔钱当成本支出就需要有相应的成本发票，无发票入账（做内外账－jia账）在金税三期系统中有特别大的税务风险，而不入账这部分钱就会变成公司利润，需要缴纳|25%企业所得税。

如果他把这笔钱不当做支出，而是真实的记录为工资，那就需要企业每个月去报劳务所得，按照劳务所得缴纳劳务所得税，金额为（劳务所得薪金－800）star,20%，这部分税是从公司账上扣的，如果企业没办法在宝妈们工资里扣这笔钱，那就要自己去承担这部分税费。

据我所知，实际上很多公司是自己承担了这部分税费的，因为兼职员工要的都是到手工资。

二是，灵活用工这种模式，员工与企业之前不存在雇佣关系，而是企业与个体户的项目承包商业合作关系，那在社保、公积金和劳动风险方面是没有义务的，就避免了很多法律风险。

三是，灵活用工虽然能节约成本并且规避风险，但是必须由灵活用工服务商来进行服务的，因为需要在节税洼地持有税务局颁发的代扣税缴税的牌照，这个是企业自己做不了的。

灵活用工有这么多好处，但是很遗憾完全清楚灵活用工是怎么回事的朋友却不多，那今天我就给大家详细的分享一下：业务逻辑、适用公司类型、成功案例和注意事项，后面也罗列了一些常见的FAQ，有其他的问题也可以在评论区留言~

1、什么是灵活用工

书面的解释灵活用工，是指全日制劳动用工以外的四种形态：包含以非全日制用工为代表的时间上的灵活；以劳务派遣为代表的雇佣形式上的灵活；以业务外包为代表的服务形态上的灵活；以平台型用工为代表的就业形式上的灵活。

我们最近经常在政府各项会议上听到的社会化用工是灵活用工中的一种形式，这里个人不与企业及其关联组织建立雇佣关系/劳务关系，组织与个人直接建立合作关系的模式。
双方遵循“风险共担、利益共享”的原则，建立平等的业务承揽合作。如社交电商行业店主与平台的关系，共享出行行业司机与平台的关系等。

社会化用工是灵活用工中最新兴的一种形态。社会化用工不是对企业劳动用工不足的一种补充，而是当下企业快速指数级增长的一种重要用工方式。

2、灵活用工主要的业务逻辑

灵活用工的逻辑简单来说就是：灵活用工岗位上的员工并不是企业的雇佣员工，而是注册在各个税收洼地的个体户。

这些个体户与企业签订服务协议，承揽企业的部分业务，企业支付服务费给个体户，个体户获得收入后在税收洼地缴纳各项税费，并开具增值税专用发票给企业用于抵扣增值税。

这些税收洼地都有非常好的税收优惠政策，公司和员工都能从中获益，合理合法并且有纳税记录，无论是融资还是上市都符合合规要求。

这个中间的支付服务费和纳税并开具发票的动作，是由专业的灵活用工服务商来完成的，他们必须要有税收洼地税务部门颁发的征税资质，这个资质是开展业务的前提，可以理解为是这个行业的牌照。

3、灵活用工主要应用的行业

目前应用灵活用工最常见的行业，有直播行业、MCN机构、视频平台、在线教育行业、出行行业、低端服务业务外包行业（比如城市清洁工、绿化工人、保安、保洁、实体店服务员）、众包行业等，这些行业和岗位的用工模式就是标准的灵活用工模式，符合国家对于灵活用工的定义和业务逻辑，这一部分业务和人员进行灵活用工操作没有任何的风险，完全合理合法合规。

另外还有因为疫情影响，应对成本管控而产生了部分行业新的用工变化的行业，比如酒店行业、餐饮行业、连锁服务行业。这一部分行业和岗位需要进行一定的操作和调整。

4、目前市场上典型和常见的灵活用工岗位

目前灵活用工中最常见的岗位，有直播公司／MCN公司／各品牌公司的各类主播、各种视频平台的博主、在线教育行业／线下教育机构的兼职老师、出行行业的司机、保安公司／保洁公司／劳务派遣公司的保安／保洁／服务员、各众包平台的设计师／接任务者／外卖骑手／快递员、酒店和餐饮行业的服务员等。

5、灵活用工的政策基础

无论是从国家层面还是各地政府层面，灵活用工都是目前民生保障方面的重要一环，国家十三五规划和十四五规划都提到了这个方面，这就保障了灵活用工的合理合法地位。

国内灵活用工的业务，兴起源于金税三期上线和社保保险费由税务部门统一征收，以往在企业中可以采用的一些避税的不合规的土方法都不能再用了，而且也出现越来越多因为还使用不合规的土方法被查被罚款的案件，企业开始去寻求一些符合逻辑的、合法的降本避税方式。

同时，由于2020年新冠疫情爆发，直播行业／视频行业／线上行业爆发，新兴的“兼职”工作量激增，而传统行业受到冲击，企业停工停产员工失业也开始增多，灵活用工业务就随之爆发，国家也开始极度重视灵活用工的模式和发展。

李克强总理连续三年在多次会议中，包括两会和国务院常务会议上，重点提到灵活用工和灵活就业模式，并鼓励和支持灵活用工的大力发展，取消对于灵活用工的各项限制，保障灵活用工的各项权益。

国家各相应部门也出台了各种保障措施，全国31个省市也都出台了关于灵活用工的相关政策。

6、企业为什么要做灵活用工

灵活用工具有非常大的利益优势，可以降低企业成本、降低用工风险、合法避税、解决企业无发票的问题，使员工获得更高收入，对于企业稳定性更有利等等。现在的经济形势下，收益都是重中之重，开源很重要，节流也同样重要。

不过，灵活用工对于行业、岗位、业务逻辑有明确要求，一些并不完全符合灵活用工逻辑的岗位操作，会存在一定风险点，如果运营地税务部门去严格追究，会存在一定稽查风险。

但是也不用过于担心，专业的灵活用工服务商会进行一些操作，在最大限度上保证安全，而且不到特别巨大的体量，并不会引起税务稽查，我操作过很多独角兽公司，每个月近亿流量，也是安全的被本地政府认可的。最差的情况，真的被税务部门约谈了，也有别的解决办法，这里就不说了。

7、灵活用工节约成本案例

案例1：现有“兼职”员工（完全符合灵活用工标准逻辑的岗位）

在线教育／直播／MCN等在前面提到的标准灵活用工行业：在业务成本里，兼职老师／兼职班级导师／直播主播的报酬占据业务成本的30%，且为刚需成本，这一部分成本如果按照以前的模式以劳务所得进行纳税的话，缴税金额=（工资－800）star,20%，这一部分税金目前市场上有两种承担方式：公司承担或者个人承担。

但是在企业实际操作中，即使是说由个人承担的税金最终也是由企业来承担的。因为在平台上服务的这部分员工，在选择为哪个平台服务的时候看的都是到手的收入，而不是扣税前的收入。

所以，如果企业对这一部分用工方式和缴税方式进行优化，节省下来的税金将直接归属企业。

按照市场通常灵活用工的收费在6%textrm--7%（可开具增值税专用发票，可抵扣企业增值税）计算，这以每月此笔发薪额为100万来举例的话，全年节约成本在150万左右。而我经手的客户里，大多发薪额在1000万／月以上，全年节约成本2000万左右。
企业要赚到2000万的净利润是很难的，但是通过专业的方法进行筹划节约2000万却是可以实现的。

案例2：变换用工模式

连锁服务业行业（餐饮／服装店／酒店／环保等）：这一类行业的特点是劳动密集型服务性岗位的员工占比较大，疫情之前此类员工大多数为企业的正式员工或者采用派遣形式的员工，都按照国家法律法规要求缴纳社保公积金。

疫情之后，行业业务受到严重影响，企业控制成本压力比较大，又因为业务还需要运转并不能轻易裁员，否则有业务时候无人可用。这时候就有一些企业开始转变用工模式。

这些行业的此类员工，有几个与其他行业员工不同的特点：

1）对于社保公积金需求程度不高，没有在一二线城市买房买车落户的需求；

2）希望能多一些收入，甚至只要能保住工作和收入就好。

企业可以将这一部分员工从全职员工转变为灵活用工模式，按照法律规定，企业并不需要为灵活用工员工缴纳社保公积金，这一部分庞大的成本将完全节省下来。

如果企业按照标准为员工缴纳社保公积金，这部分成本为应发工资的46%左右，即使公司按照最低基数去交社保也是一笔庞大的成本，而且按照最低基数缴纳社保且不缴纳公积金（也有被社保机构稽查和员工劳动仲裁的风险），这部分成本也为|30–34%，员工自己也需要支付社保个人部分以及个人所得税。

以1名员工每月6000元工资为例，每月企业可节约成本372万元，而员工的收入同时增加626元左右。这是实现了企业和员工的双赢，大家都高兴。
8、我想要采用灵活用工模式该如何做

1）需要去排查公司那些岗位或者项目需要做灵活用工

简单概括就是：不需要交社保或者应该交社保但是能操作成不交社保的人；目前采用现金模式、不入账、两套帐的人，如果实在不会排查，可以直接找灵活用工服务商来帮忙分析。

2）面见并选择灵活用工供应商

这里需要牵头负责的部门，基本在财务／人力／运营三部门之一，主要看自己企业内部分工，简单来讲谁负责要做灵活用工那部分人的发薪，就由谁来牵头。

3）选定灵活用工供应商之后进行签约，由灵活用工供应商来安排与员工签约

这一部分可以由企业内部员工负责也可以由供应商服务专员来对接，有一些企业不想供应商过多接触自己员工，会选择自己来做，也有一些企业想节省一些人力，就由供应商来负责。看企业自身情况。

4）前期工作完成后，每月在发薪日当天，企业将资金打入平台账户并在系统内上传工资表，系统自动发放工资到员工账户。

现在有些供应商的平台是支持资金秒过的，等于资金不在平台上进行停留，打款瞬间直接再打到员工账户，这样能更加保障企业的资金安全。

5）平台发放完毕工资后，将为企业开具“增值税专用发票”（6%税点），企业可以拿增值税专用发票进行抵扣（相当于这部分完全零成本）。

以上，就是企业想要选用灵活用工模式的大体一个流程，这里面最重要的环节就是3）和4），灵活用工服务商的可靠性和平台资金安全性是重中之重。

9、选用灵活用工供应商注意事项

如果决定采用灵活用工服务了，选择服务商是非常重要的事情。因为企业所有的发薪资金都是要进入服务商平台，由服务商来发放给员工并缴税的。一旦服务商出现了问题，企业将遭遇很大的经济损失。
1.税源地角度

虽然目前全国各地政府为了争取到更多的纳税收入，很多地区都给出了相应的税收优惠，但是有一些地方政府在实际的操作中做不到向企业承诺的税收优惠政策，或者对于优惠政策打了折扣，这就造成了灵活用工服务商的极大风险，从而牵连到服务商所服务的企业。

比如江西某地就发生过很多这样的问题，所以服务商选用的是什么地区的税收洼地就很重要了。

另外，不同的税收洼地对于企业所处的行业和灵活用工的工种有特定要求，所以企业要根据自身的实际财务需求去匹配相应的税收洼地，从而选择相应的服务商。

2.平台体量角度

目前不同灵活用工服务商的体量存在比较大的差异，并不是大体量服务商就一定是最好的。还是要根据企业自身体量去进行匹配。

如果企业自身体量并不是特别巨大的情况下，原则上并不建议去找大体量服务商进行合作。

一是大服务商因为体量问题，本身就一直在监管部门注意之下，可操作空间比较小，同时比较频繁地被稽查，对于一些企业的业务开展不是特别有利；

二是大服务商对于体量并不特别巨大的客户服务度和关注度不够，甚至干脆就不接体量一般的企业客户。

我更建议大家选择具有一定经验、体量并不太大但是安全可靠的服务商。

3.报价角度

市面上有一些新兴服务商或者稳定性一般的服务商，为了拉客户故意报价很低，甚至比需要交给税务部门的税金还要低，进行恶性价格战，这一部分平台就建议还是放弃吧。

正常情况下平台的收益来源于服务费，如果平台给到的价格连服务费都没有，甚至比需要交给税务部门的税金还低的话，那他们的运营费用从何而来就值得怀疑，这种服务商暴雷的几率极其高，市面上出现过很多这一类的服务商，有一些改头换面又重出江湖，需要仔细甄别。

10、灵活用工中的常见问题FAQ

1）我们公司可以做灵活用工吗？

基本上所有的企业及个体工商户都能用灵活用工的，只是根据企业自身体量和行业不同影响，有些企业适合做，有些企业没有必要做。这个就看企业具体情况了。

2）如何和员工沟通这件事？

灵活用工从节约成本角度考虑，不仅帮企业省钱，也会帮员工省钱，这对员工来说也是一种福利，他可以拿到更多的钱，只要把员工能享受到的优势和他解释清楚了之后，基本上员工都会同意的。这个解释工作可以由灵活用工供应商的专业人员来进行解释。

3）员工需要做哪些工作？
员工需要在灵活用工服务商的平台进行注册，录入个人资料，以便在纳税地进行注册登记和发薪使用。这些注册小程序基本上都是官方税务局的系统，安全性是可靠的。

4）哪里找灵活用工供应商？

目前市面上灵活用工服务商很多，可以网上找，也可以请人介绍。当然，也可以找我，哈哈哈。如何选择灵活用工服务商在前面说过了，那个非常重要，一定要仔细阅读。

5）灵活用工供应商必须在本地找吗？

这个不局限于本地，因为税收洼地本身也不在企业本地的，所以这个服务并不受地域限制。而且，我还倾向于建议大家在一线城市的供应商名录里找，至少安全性、规模性、接触客户广泛、服务水平和经验都会更好一些。

6）采用灵活用工公司实际的成本是多少？

因为灵活用工服务商的费用构成为ast6%专票税点_+uparrow%服务费”（举例，具体根据企业不同服务费收取标准也不同），这其中的|6%专票税点是其开具的“增值税专用发票”税点，企业可以拿来和自己交的增值税进行抵扣减免的。

所以说，虽然看起来灵活用工整包服务费为17%左右，但是其中的6%已经进行抵扣了，实际的成本就在1%左右，远远低于成本发票或者企业所得税的成本。

灵活用工是一件比较专业的事情，受分享的篇幅限制，并不能解释的非常详尽、面面俱到，仅是浅显地和大家介绍了一下这个事情。还有一些其他的合理避税方法也没办法一一公开说明。

如果有朋友想要更细致地了解一些信息或者有什么疑问，欢迎随时找我交流。