立朋

2023年02月16日21:17

大家好，我是立朋，支付行业出身，目前负责一家灵活用工服务平台的运营和市场业务，平时跟资金处理结算和财税打交道比较多。潜水一年多，今天跟大家聊聊目前的财税监管环境及走势，本文不制造焦虑，大家了解下监管环境的变化和形势为主。

01.背景

1.财富重新分配是国家大战略，而税收是重要手段；

2.税收征管改革一直都是常态化，自1994年金税1期到现在金税4期、智慧税务、全电发票，未来也会持续升级；

3.数字化升级转型是大势所趋不可逆，降本增效利国利民，也是重要监管手段，移动支付、数字人民币成为资金结算监管的重要入口；

4.各地财政吃紧，原因有三，房地产刹车地方土地财政收入萎缩；防疫成本；税收洼地滥用，中央和地方财政严重缩减。

02.现状

1.税务筹划消失

目前核定征收改为查账征收，过去很多税务筹划的方法非常粗暴，基本上都是利用税务洼地核定征收的方式，降低税负率；

核定征收存在关键的因素在于，地方政府为了完成经济指标任务，通过招商引资方式邀请企业入驻地方产业园，享受核定税收优惠政策，但我国是分税制（税收一部分上缴中央国库，一部分留在地方）。地方核定时将应税额缩小10倍（以薇娅涉税案45%税率“筹划”为14.62%为例），中央财政收入同样缩小了10倍，核定征收被陆续取消的原因也在于此。

最近遇到身边很多之前做大额股转、减持类的核定业务，都陆续发生了补缴追缴的事情，前几年大额核定基本上也在倒查。目前投资业务里LP基本上都是按照|35%或者it20%实缴后，再拿地方返还，这基本上是当下唯一能合法的省点税费的方式。

真正筹划是根据企业真实经营场景，对业务流程，风险合规，经营效率的筹划。

2.税改进程

2021年已建成全电发票平台，全电发票目前陆续落地应用，监管维度加强，对应业务的资金结算和发票保持一致；2022年，税费信息实现法人“一户式”、自然人“一人式”智能归集，简单来说，不管是法人还是自然人，一个身份证号就可以调出所有相关的涉税信息，还包括非税数据（家庭成员、征信、婚史等等）；银税联动，银行交易异常数据抄送税局，多维度监管，稽查力度加强。

3.交易监管

除了税务监管，日常交易达到一定标准，会自动进入大额资金动态监管系统以及反洗钱监管系统。最常见的情况，如果你的企业公户或者个人银行卡进入一笔涉案资金，账户会立马止付，影响账户正常交易。高收入人群重点监控目前也在加强，个人账户存款达到一定的标准，会有单独的系统监管。

4.税务稽查

我国税改三个阶段：以账控税，以票控税，以数治税。过去以账和发票控税的时候，需要人工参与的程度较高，效率有限，税务稽查遵循“双随机，一公开”制度，每个地方或行业有一定的抽检率，因此造成了很多企业的意识里，存在侥幸心理，别人或者整个行业都是这么干，认为自己也没事。当下以数治税，执法成本和难度被降低，抽检率也在提升，会从上到下分行业陆续整治。

03.常见财税管理误区

1.思维误区，申报就要多缴税费

虽说目前监管在规范加强，但另一方面，国家也在一直出台减费让利的优惠政策，例如增值税一直在降，所得税区分收入档位也有减半，个人所得税专项附加扣除的项目也在增加等等。规范申报，享受正常税收优惠，不一定就多缴税费，反而有时候不申报看着省了一笔钱，但在未来某一天可能要付出成倍数的代价。

2.行为误区，隐匿收入，虚增成本

几乎所有的企业为了省税，就两种手段，一是隐匿收入对私收款两套账，二是虚增成本虚开发票做亏损。这两种方式很多时候还会关联上代扣代缴纳税义务不履行，例如员工工资或者合作的个人渠道佣金用法人个人银行卡对私结算等等。

对应法律风险

偷税漏税：全额补税+滞纳金+0.55倍罚款（刑事责任）；代缴纳税义务不履行：45%税率补税+滞纳金+0.5-3倍罚款（刑事责任）

04.新环境下财税管理手段

1.转变思维

税收最终还是回归国家基建、教育、医疗、养老等民生事业当中，利国利民，要意识到所有的企业背后都有一个隐形股东“税务局”，在企业盈利的时候就是要分走一部分利润，用于保障我们的生存环境和营商环境，财税合规是大势所趋，合理利用优惠政策，企业长久健康稳定发展是基础之道。

2.行动清单

梳理业务场景，上下游资金往来、合同、发票一致，结算能对公就对公，公私厘清，私户仅用于日常消费，个人卡不建议放太多资金；坚守虚开发票红线，虚增成本；规范业务流程，平台型企业支出公转私，代扣代缴义务严格履行。

3.监管空间

如果在过往过程中确实存在一些不合规的行为，其实也不用过于担心，监管机构也有对应的宽容政策，例如首违免罚、合规不起诉等，这里讲一讲后者，“企业合规不起诉制度”是指检察机关对于涉嫌犯罪的企业，发现其有建立或完善合规体系意愿的，可以责令其针对违法犯罪事实提出专项合规计划，督促其推进企业合规管理体系建设，然后作出不起诉决定的制度。

最后，放一组近三年税费收入数据，大家可以更直观的感受下变化：2020年，税务部门组织税费收入13.68万亿；2021年，税务部门组织税费收入24万亿；2022年，税务部门组织税费收入31.7万亿；

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